세금 시간이 다가 오면 건강 보험료가 세금 공제 가능한지 궁금 할 것입니다. 대답? 보장을받는 방법, 자영업 여부, 건강 보험료를 포함한 의료 비용 지출 등 다양한 요인에 따라 달라질 수 있습니다.
simpson33 / 게티 이미지고용주가 후원하는 건강 보험
대부분의 비노 인 미국인은 고용주로부터 건강 보험을받습니다. 고용주는 보험료의 일부 (대부분의 경우 대부분)를 지불하고 나머지는 직원이 지불합니다. 그리고 거의 모든 경우에 사람들이 고용주가 후원하는 보장에 대해 지불하는 보험료는 세전 급여에서 공제됩니다.
"이중 딥핑"이 허용되지 않기 때문에 1 년 내내 세전 돈으로 이미 지불 된 경우 세금 신고서에서 건강 보험료를 공제 할 수 없습니다 (예 : 세금 원천 징수 계산 전에 급여에서 공제). . 대부분의 은퇴하지 않은 미국인은 일년 내내 세전 달러로 건강 보험료를 지불하고 있기 때문에 세금 보고서를 제출할 때 해당 보험료에 대해 세금 공제를받지 않습니다.
그러나 자신의 건강 보험을 구입하는 사람들에게는 조금 더 복잡합니다.
자영업자
자영업자 인 경우, 자신과 부양 가족을 보장하기 위해 지불하는 건강 보험료는 귀하가 자신의 건강 보험에 가입하고 있고 다음에서 지원하는 건강 보험에 참여할 자격이없는 한 세금 공제 대상이 될 수 있습니다. 배우자의 고용주 (또는 자영업 외에 직업이있는 경우 자신의 고용주).
이는 귀하가 거주하는주의 거래소를 통해 보험을 받는지 아니면 거래소 외부의 개별 시장에서 보험을 받는지에 관계없이 사실입니다. 프리미엄 보조금 (프리미엄 세금 공제)은 거래소에서 사용할 수 있지만 거래소 외부에서는 사용할 수 없습니다. 어느 쪽이든 자영업자는 보험료로 실제로 지불하는 금액 만 공제 할 수 있습니다. "이중 담금"은 허용되지 않으므로 보험료의 일부를 충당하기 위해 보험료 보조금 (예 : 보험료 세금 공제)을받는 경우 세금 환급시 보조금 후 보험료 만 공제 할 수 있습니다.
귀하가받는 보험료 보조금 금액은 귀하의 수정 된 조정 총소득 (일반 수정 된 조정 총 소득과 다른 ACA 특정 계산)과 관련이 있지만 자영업자로서 건강 보험에 지불하는 보험료와 관련이 있다는 것을 이해하는 것이 중요합니다. 사람은 수정 된 조정 총소득을 결정하는 요소입니다. 이것은 결국 순환적인 문제가됩니다. 보험료 보조금은 조정 소득에 따라 다르지만 조정 소득은 보험료 보조금에 따라 달라집니다. 그러나 IRS에서이 문제를 해결했으며 세무 전문가 나 세무 소프트웨어가 문제 해결을 도울 수 있습니다.
자영업자 라하더라도 귀하, 배우자 또는 부양 가족이 고용주의 단체 건강 보험 플랜 (귀하의 개인, 별도의 직장, 배우자 또는 부모의 플랜)의 적용을받는 경우 지불하는 보험료 그 보장은 아마도 세금 환급에서 공제 할 수있는 것이 아닐 것입니다. 고용주가 후원하는 건강 보험은 고용주와 직원 모두에게 세금 공제가 가능하기 때문에 이미 세전 달러로 지불되었을 가능성이 높기 때문입니다. IRS는 간행물 535에서 자신의 건강 보험에 가입하고 자영업을하더라도 보험료를 공제 할 수 없다고 명시합니다.적격귀하 또는 귀하의 배우자를 포함하여 고용주로부터 보조금을받는 보장을 받기 위해 (귀하가 보장을 거부하고 대신 자신의 플랜을 구입 한 경우에도).
건강 저축 계좌
HSA 인증 고액 공제 건강 플랜 (HDHP)이있는 경우 건강 저축 계좌 (HSA)에 기여할 수 있습니다. HSA는 고용주를 통해 설정 될 수도 있고, 고용주가 HDHP를 제공하거나 개별 시장에서 구매할 수 있으므로 스스로 설정 한 것일 수도 있습니다.
HSA에 대한 기부금은 HDHP가 본인 만 보장하는 경우 $ 3,550의 한도 (2020 년)까지 100 % 세금 공제 가능하며, 적어도 한 명의 다른 가족 구성원도 보장하는 경우 $ 7,100입니다. 2021 년, HSA 기부 한도는 2021 년에 각각 $ 3,600와 $ 7,200으로 조금 더 높아질 것입니다.
귀하의 HSA에 대한 기부는 귀하 또는 귀하의 고용주가 할 수 있지만 귀하가 직접 기부 한 부분 만 세금 공제 대상입니다. 급여 공제를 통해 HSA에 자금을 지원하는 경우, 기부금은 세전 기준으로 이루어지며 이는 귀하가받는 W-2에 반영됩니다 (즉, 세금 보고서에서 공제 할 필요가 없습니다. 고용주가 후원하는 건강 보험료가 거의 항상 세전 돈으로 지불되는 방식과 유사하게 과세 소득에서 이미 공제되었을 것입니다). 그러나 자신의 HSA에 자금을 지원하는 경우 해당 연도 동안 기여한 금액을 추적하고 세금 환급에서 총액을 공제합니다 (HSA 관리자는 또한 금액을 추적하고이를 사용하여 귀하와 IRS에보고 할 것입니다. 양식 5498-SA).
HDHP에 대해 지불하는 보험료는 다른 건강 보험료와 마찬가지로 자영업자 인 경우 공제 할 수도 있습니다. 또는 다음 섹션에 설명 된대로, 공제 항목을 항목별로 분류하고 의료 비용이 공제 자격이 될만큼 충분히 높은 경우 전체 의료 비용의 일부로. 고용주를 통해 HDHP를 얻는 경우, 보험료는 이미 세전 기준으로 지불되고있을 가능성이 높습니다. 이 경우 다른 유형의 건강 보험과 마찬가지로 납세에 사용한 돈이 처음부터 과세되지 않았기 때문에 세금 보고서에서 보험료를 공제 할 수 없습니다. 고용주를 통해 HDHP에 등록되어 있고 급여 공제 (대부분의 사람들에게 적용되는 방식)를 통해 HSA에 기부하는 경우, 보험료와 기부금 때문에 세금 보고서에서 어느 쪽이든 공제를받지 않을 가능성이 높습니다. 세전 기준으로 월급에서 공제됩니다.
전체 의료비의 일부로 보험료
자영업자가 아니더라도 국세청 (IRS)을 통해 의료 및 치과 보험료 (및 일부 제한이있는 경우 장기 요양 보험료)를 조정 된 총 소득의 7.5 % ( 본인 부담 의료비를 공제하기 전에 의료 서비스에 지출해야하는 AGI).
의료비 공제 한도는 2021 년부터 10 %까지 인상 될 예정이며, 최근 몇 년 동안 여러 차례 변경되었습니다. 2013 년 이전에는 의료비가 AGI의 7.5 %를 초과하는 경우 공제 가능했습니다. 그러나 ACA는 2016 년 말까지 65 세 이상 인구의 7.5 %를 유지했지만 2013 년부터 10 %로 인상했습니다. 그러나 12 월에 제정 된 GOP 세금 법안 (감세 및 일자리 법) 2017 년은 2017 년과 2018 년에 대해 모든 세금 신고자의 기준을 7.5 %로 재설정했습니다. 그리고 2019 년 말에 제정 된 추가 통합 세출 법은 2019 년과 2020 년에 7.5 % 기준을 유지했습니다.
처방약 및 시력 교정을위한 레이저 눈 수술과 같은 선택적 수술 절차를 포함하여 건강 관련 비용의 긴 목록이 총 의료 비용에 포함될 수 있습니다. IRS 웹 사이트에 목록이 있습니다. 자신의 플랜을 구매했지만 자영업자가 아닌 경우 (따라서 사용할 수없는 경우) 건강 보험료를 포함하여 연중 발생하는 본인 부담 비용을 추적하십시오. 자영업 건강 보험 공제). 총 비용이 AGI의 7.5 % (2021 년부터 10 %)를 초과하는 경우 공제 항목을 항목별로 선택한다고 가정하면 해당 임계 값 이상의 비용을 공제 할 수 있습니다.
예를 들어, 귀하의 AGI가 2020 년에 $ 50,000이고 귀하가 직접 지불하고 공제 할 자격이없는 건강 보험료를 포함하여 의료 비용에 $ 8,000을 지출하는 경우 귀하는 $ 4,250 상당의 의료 비용을 공제 할 수 있습니다. 세금 환급 ($ 50,000의 7.5 %는 $ 3,750이므로이 시나리오에서는 $ 4,250에 해당하는 $ 3,750을 초과하는 금액을 공제 할 수 있습니다).
그러나 의료비를 공제하려면 공제 항목을 항목별로 구분해야합니다. 이는 위에서 설명한 두 가지 시나리오 (자영업 건강 보험료 공제 및 건강 저축 계좌 공제)와 대조적입니다. 두 시나리오 모두 공제 항목 별 공제 여부에 관계없이 활용할 수 있습니다.
세금 감면 및 일자리 법은 표준 공제를 크게 증가시켜 대부분의 세금 신고자에게 표준 공제를 더 나은 선택으로 만들었습니다. 공제 항목을 항목별로 분류하여 혜택을 받으려면 항목별로 분류 할 수있는 많은 비용이 필요합니다. 의료비 및 기타 항목 별 비용에 따라 이런 식으로 나올 수 있습니다. 그리고 세금 시간에 모든 것을 정리할 수 있도록 일년 내내 의료비를 확실히 추적해야합니다. 그러나 새로운 표준 공제 금액을 사용하면 의료비를 포함하여 공제 항목을 항목별로 분류 할 가능성이 훨씬 적습니다.
이것은 IRS가 건강 보험료를 처리하는 방법에 대한 개요 일뿐입니다. 특정 상황에 대한 질문이 있지만 반드시 세무사와 상담하십시오.
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