9 백만 명 이상의 미국인이 거래소에서 구매 한 건강 보험 비용을 상쇄하기 위해 보험료 세금 공제 (보험료 보조금)를받습니다. 보험료 세금 공제는 대부분의 등록자 보험료의 상당 부분을 커버하여자가 구매 건강 보험을 훨씬 더 저렴하게 만듭니다. 그렇지 않은 경우보다.
보험료 세금 공제는 수정 된 조정 된 총 가구 소득 (MAGI)의 ACA 특정 버전을 기반으로하지만, 연중 중간에 결혼하면 어떻게 작동합니까? 결혼 한 부부는 보험료 세금 공제 자격을 얻기 위해 공동 세금 신고를해야합니다. 당신이 연중에 결혼하면 보험료 세금 공제 자격은 총 합산 소득을 기준으로 할 것입니다.
일부 부부는 새로운 합산 소득이 한도를 초과하고 결혼하기 전에 신용을 선불로 주장하면 불쾌한 놀라움을 겪을 것입니다. 좋은 소식은 더 낮은 보조금 상환으로 이어질 수있는 결혼 연도에 대한 대안 계산이 있다는 것입니다.
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프리미엄 세금 공제 작동 방식
프리미엄 세금 공제가 다른 세금 공제와 같이 작동하고 귀하의 세금 보고서에서만 청구 할 수 있다면 상당히 간단 할 것입니다. 그러나 프리미엄 세금 공제는 다릅니다. 선불로 제공되며 귀하를 대신하여 매달 건강 보험 회사에 지불하며 대부분의 사람들이 세금 공제를받는 방식입니다.
교환을 통해 건강 보험 플랜에 대해 전액을 지불 한 다음 세금 보고서를 제출할 때 세금 공제를 전액 청구 할 수있는 옵션이 있지만 대부분의 사람들은 그렇게하지 않습니다.
보험료 세금 공제를받을 자격이있는 대부분의 교환 등록자들에게 정가 건강 보험료는 일년 내내 지불하기에는 너무 높기 때문에 사람들이 돈을 받기 위해 세금 보고서를 제출할 때까지 기다리는 것은 비현실적입니다.
프리미엄 세금 공제는 매년 예상되는 총 소득을 기준으로 대부분의 교환 등록자를 대신하여 지급됩니다. 그러나 양식 8962는 등록자가 세금 보고서를 제출할 때 프리미엄 세금 공제를 조정하는 데 사용됩니다.
더 큰 보험료 보조금을 받아야하는 것으로 판명되면 IRS는 그 시점에서 차액을 지불합니다 (또는 해당되는 경우 세금 환급시 지불해야하는 금액에 공제). 그러나 보험료 보조금이 더 적어야한다는 것이 판명되면 초과 금액의 일부 또는 전부를 상환해야합니다.
ACA 별 수정 조정 총 소득이 빈곤 수준의 400 %를 넘지 않는 한, IRS는 귀하가 상환 할 것으로 예상되는 초과 보조금 금액에 대한 상한선을 가지고 있습니다. 그러나 ACA 특정 MAGI가 빈곤 수준의 400 % 이상으로 올라가면 귀하를 대신하여 지불 한 보조금의 모든 페니를 상환해야합니다.
소득이 빈곤층의 400 % 이상인 사람들의 경우 보조금 상환액이 상당 할 수 있습니다. 2020 년에 HealthCare.gov를 사용한 38 개 주에서 2020 년 등록자에게 지급 된 평균 보조금 금액은 월 595 달러였습니다. 노인 등록자 및 건강 보험이 더 비싼 지역에 거주하는 사람들의 경우 평균, 보조금 금액은 그보다 훨씬 높습니다. IRS에 상환해야하는 것은 상당한 재정적 타격입니다.
[의회는 2021 년에 일시적으로 (2021 년과 2022 년 동안) 보험료 보조금에 대한 소득 상한선을 없애고 모든 신청자의 소득의 8.5 % 이하로 보험료를 더 낮게 제한하는 COVID 구제 조치를 고려하고 있습니다. 저소득층에 대한 비율. 제안 된 법안은 또한 초과 보험료 보조금을 IRS에 상환해야하는 요건을 제거하지만, 2020 년 과세 연도에만 해당됩니다.]
두 사람이 결혼하면 가구 소득은 개인 소득의 합계입니다. 그러나 2 인 가구의 빈곤 수준은 1 인 가구의 빈곤 수준의 두 배가 아닙니다. 즉, 두 사람의 소득이 각각 자체적으로 보조금을받을 수 있더라도 보조금 자격 기준을 훨씬 초과 할 수 있습니다.
다행히 IRS는 결혼 연도의 보험료 세금 공제를 조정하기위한 대안적인 접근 방식을 가지고 있습니다. 상황에 따라 등록자가 미혼 기간 동안 자신을 대신하여 지불 한 보험료 보조금을 상환하지 않아도됩니다.
결혼 한 해 프리미엄 세금 공제
단순화 된 가상의 예는 이것이 어떻게 작동하는지 보여주는 데 도움이됩니다. 35 세이고 와이오밍에 사는 Ahmad와 Alicia는 2020 년 9 월에 결혼했습니다. 둘 다 부양 가족이 없습니다.
결혼식 전에 Ahmad는 건강 보험 교환을 통해 계획을 세웠습니다. 그의 독신 소득은 2020 년에 $ 46,000이었습니다. 이는 한 사람의 보조금 자격에 대한 $ 49,960 (2019 년 빈곤 수준 수치 기준) 한도보다 적습니다. 아마드의 총 보험료 보조금은 월 $ 477입니다.
Alicia는 $ 52,000를 벌고 저렴한 건강 보험을 제공하는 고용주를 위해 일합니다. 이 부부는 10 월 1 일부터 Ahmad를 고용주의 건강 보험에 추가했습니다.
Ahmad가 자체 구매 한 건강 보험은 그 해의 첫 9 개월 동안 그를 보장했으며, 정부는 보험료 (세액 공제에서 월 $ 477)를 상쇄하기 위해 보험료 세금 공제 (건강 보험사에 직접)로 총 $ 4,293를 지불했습니다. , 9 개월 동안).
2021 년 봄, Ahmad와 Alicia는 2020 년에 공동 세금 보고서를 제출하여 총 가구 소득이 $ 98,000 (Ahmad의 $ 46,000 + Alicia의 $ 52,000)입니다. 2 인 가구는 최대 $ 67,640까지만 벌 수 있으며 2020 년에도 프리미엄 세금 공제 자격이 있으므로 Ahmad와 Alicia의 가구 소득은 그 기준을 훨씬 초과 할 것입니다.
표준 IRS 규칙을 사용하여 Ahmad는 자신을 대신하여 지불 한 4,293 달러를 IRS에 상환해야합니다. 그 돈은 Ahmad와 Alicia가 다른 방법으로 받았을 환불에서 공제됩니다. 세금을 내야하거나 그 금액을 충당 할만큼 충분한 환급액이 없다면 IRS에 직접 돈을 지불해야합니다.
결혼 연도에 대한 대체 계산
그러나 다행히 Ahmad와 Alicia에게 IRS는 IRS 간행물 974에 자세히 설명 된 "결혼 연도에 대한 대체 계산"이라는 것을 가지고 있습니다. 대체 계산은 이러한 상황에있는 사람들이 다음과 같은 경우 사용할 수있는 선택적 방법입니다. 결혼 전 몇 달 동안 자신을 대신하여 지불 한 보험료 세금 공제 일부 또는 전부를 상환해야합니다.
세금과 관련하여 항상 그렇듯이 특정 상황을 해결하기 위해 공인 세무사에게 조언을 구하는 것이 좋습니다. 그러나 일반적으로 결혼 연도에 대한 대체 계산을 사용하면 결혼 전 몇 달 동안의 보험료 보조금을 계산할 때 총 가구 소득의 절반을 사용할 수 있습니다.
여기에는 결혼 한 달도 포함됩니다. Ahmad와 Alicia의 예에서 Ahmad는 그가 자체 구매 한 보험을 보유한 연중 9 개월 전체에 대해 대체 계산을 사용할 수 있습니다.
표준 계산을 사용하여 Ahmad와 Alicia는 2 인 가구로 간주됩니다. 즉, 2020 년 총 가구 소득이 $ 67,640을 초과하지 않는 경우 Ahmad의 1 월부터 9 월까지 보험료 보조금을받을 수 있습니다.
그러나 대체 계산을 사용하면 Ahmad는 해당 9 개월 동안 1 인 가구로 계산할 수 있으며 가구 소득 $ 49,000 (그와 Alicia가 함께 벌어 들인 98,000 달러의 절반)을 사용할 수 있습니다. 이러한 계산에 대한 자세한 내용은 간행물 974에 요약되어 있습니다.
이 숫자를 사용하면 Ahmad는 교환을 통해 계획을 세웠던 9 개월 동안 월 $ 452의 프리미엄 보조금을받을 자격이 있습니다. (이것은 Ahmad의 나이와 와이오밍 거주지에 따라 다릅니다. 그 금액은 그 사람의 나이와 거주지에 따라 크게 다릅니다.)
Ahmad는 IRS에 $ 225 만 상환해야하는데, 이는 자신을 대신하여 지불 한 월 $ 477과 1 년이 끝나고 최종 수치가 계산되면 실제로받을 자격이있는 월 $ 452의 차액입니다.
가구 소득의 절반이 그 사람을 결혼 전 가구 규모에 따라 보조금 대상 범위에 놓는다면, 그 사람을 대신하여 지불 한 보험료 보조금의 일부 또는 전부를 갚지 않아도 될 수 있습니다.
도움이되지 않을 때
Alicia의 소득이 약간 더 높으면 (예 : 52,000 달러 대신 55,000 달러) 대체 계산이 도움이되지 않는다는 것을 이해하는 것이 중요합니다. 이 경우 그들의 합산 소득은 $ 101,000이고 그 절반은 $ 50,500입니다.
한 사람이 2020 년에 보험료 보조금을받을 자격이 되기에는 너무 높기 때문에 아마드는 여전히 보조금 전액을 상환해야했을 것입니다.
여기서 명심해야 할 몇 가지 중요한 사항 : 빈곤 수준이 매년 증가하므로 2021 년 한 사람의 보조금 자격에 대한 소득 제한이 $ 51,040으로 증가했습니다. 또한 세전 퇴직 계좌 및 / 또는 건강 저축 계좌는 가구의 ACA 별 수정 된 조정 총 소득을 감소시킵니다.
가구 총 소득의 절반이 결혼 전에 적용한 가구 규모에 대한 빈곤 수준의 400 % 이상인 경우 (하나는 Ahmad의 경우이지만 부양 가족이있는 경우 더 클 것임) 대체 계산이 이깁니다. 도움이되지 않습니다.
Verywell의 한마디
이것이 어떻게 작동하는지 아는 것은 미래의 결혼식을 미리 계획하고 있다면 도움이 될 수 있습니다. 귀하의 합산 가구 소득이 너무 커서 보험료 보조금을받을 자격이 없다는 것을 알고 있다면, 결혼식 전 몇 달 동안은 보험료 보조금을 건너 뛰는 것이 좋습니다.
건강 보험료를 전액 지불하는 것이 어려울 수 있지만 다음 해 봄에 공동 세금 보고서를 제출할 때 전체 보험료 보조금을 상환하는 것보다 쉬울 수 있습니다.
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