2017 년 12 월 22 일 트럼프 대통령은 세금 감면 및 일자리 법 (H.R.1)을 법으로 서명했습니다. 이 법안에는 미국 세금 코드에 대한 대대적 인 변경이 포함되어 있지만, 의료 개혁 법안의 격동의 해를 막을 수 있습니다. ACA 폐지가 공화당 의원과 트럼프 행정부의 최우선 과제 였기 때문에 GOP 세금 법안이 귀하의 건강 보험에 영향을 미칠지 궁금 할 것입니다.
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그러나 세금 법안에는 2017 년 초에 ACA 폐지 시도의 일부였던 대부분의 조항이 포함되어 있지 않습니다. 이는 2019 년부터 개별 위임 벌금을 폐지하지만 나머지 Affordable Care Act는 그대로 유지됩니다. 그리고 건강 저축 계좌 (HSA)와 관련된 규칙 변경과 같이 연초에 제안 된 기타 세금 관련 의료 개혁은 세금 청구서에 포함되지 않았습니다.
개별 위임 페널티 폐지
세금 법안은 2019 년부터 개별 위임 벌금을 폐지합니다. 따라서 2018 년에 보험에 가입하지 않은 사람들에게는 여전히 벌금이 있습니다 (이 벌금은 2019 년 초에 세금 신고가 제출 될 때 부과됨). 이는 이전 법안에서 폐지를 소급하여 만들었을 것이기 때문에 2017 년 초에 개별 위임 벌금을 폐지하려는 GOP의 노력과 다릅니다. 궁극적으로 세금 법안은 모든 이전 연도 및 2017 년과 2018 년에 대해 개별 위임 벌금을 유지합니다. 그러나 2020 년 초에 제출 된 2019 년 세금 보고서에는 무보험에 대한 벌금이 포함되지 않았습니다.
ACA의 개별 명령과 함께 벌금을 철회하는 것은 오랫동안 의회 공화당 원의 우선 순위였으며, 그 명령 자체는 확실히 ACA에서 가장 인기있는 조항 중 하나입니다. 그러나 인기가 적음에도 불구하고 ACA의 훨씬 더 널리 사용되는 보장 발급 규칙이 작동하도록 허용하는 조항 중 하나입니다. 보장 발급이란 병력에 관계없이 모든 지원자에게 발급되는 보장을 의미합니다. ACA는 또한 수정 된 커뮤니티 등급을 사용합니다. 즉, 개인 및 소규모 그룹 시장에서 특정 보험사의 보험료는 연령, 담배 사용 및 우편 번호에 따라 달라집니다. ACA 이전에 보험료는 일반적으로 성별 및 건강 상태와 같은 사항을 기반으로했습니다.
병력이 더 이상 자격이나 보험료에 영향을 미치지 않도록 규칙을 변경하는 것은 확실히 인기가 있습니다. 하지만 사람들이 건강 할 때 보험 혜택없이 가고 싶은 유혹을 느끼고, 아플 때 거부 할 수 없다는 사실을 안다면 가입하는 방법을 쉽게 알 수 있습니다. 이는 분명히 지속 불가능한 일입니다. 따라서 ACA에는이를 방지하기 위해 두 가지 조항이 포함되어 있습니다. 보험없이 선택하는 사람들에게 벌칙을 부과하는 개별 의무와 제한된 공개 등록 기간 및 특별 등록 기간 (예 : 원할 때 언제든지 등록 할 수 없음).
공개 등록 및 특별 등록 기간은 변경되지 않으며, 이는 사람들이 아플 때까지 개인 시장 건강 보험에 가입하기를 기다리는 것을 어렵게 만듭니다 (고용주 후원 건강 보험은 오랫동안 공개 등록 기간을 사용해 왔으며, 사람들은 가입 할 수 없습니다. 그들이 원할 때마다 고용주의 건강 플랜을 위해).
그러나 개별 의무를 폐지하면 개별 건강 보험 시장에 해로운 영향을 미칠 것입니다. 의회 예산처 (CBO)는 2027 년까지 의무 벌금이 그대로 유지되었을 때보 다 건강 보험에 가입 한 사람이 1,300 만 명 더 적을 것으로 예상합니다. 그보다 적은 1,300 만 명의 피보험자 중 5 백만 명은 개별 시장에서 보험이 적용되었을 것입니다. 2017 년 기준으로 1,800 만 명 미만으로 추정되는 개인 시장의 상당 부분입니다 (관점 상 CBO는 1,300 만 명 미만의 피보험자 중 2 백만 명만이 고용주가 후원하는 보험에 가입했을 것으로 예상합니다. 건강 보험, 1 억 7500 만 명이 고용주가 후원하는 보험에 가입되어 있습니다.)
의무없이 보험 혜택을 취소하는 사람들은 건강한 경향이 있습니다. 아픈 사람들은 일반적으로 보험 혜택을 유지하기 위해 필요한 모든 것을 할 것입니다. 더 나쁜 위험 풀로 기울이면 보험료가 높아지고 결과적으로 더 건강한 사람들이 시장에서 나오게됩니다.
전반적으로, CBO는 개별 보험 시장의 보험료가 연간 10 % 씩 추가로 증가 할 것으로 예상합니다. 이는 개별 의무가 계속 유효하다면 증가했을 금액 이상입니다.
그러나 CBO는 또한 개별 보험 시장이“앞으로 10 년 동안 거의 모든 지역에서 계속 안정적으로 유지 될 것”이라고 지적합니다. 즉, 그들은 국가의 대부분의 지역이 여전히 개별 시장 범위를 제공하는 보험사와 플랜을 안정적으로 유지하기위한 적절한 수의 등록자를 보유 할 것이라고 믿습니다. 이는 대부분 ACA의 보험료 보조금이 보험료에 보조를 맞추기 위해 증가한다는 사실 때문입니다. 따라서 개별 의무를 제거하면 보험료가 더 높아질 것이지만 보험료 보조금도 순 보험료를 적정 수준으로 유지하는 데 필요한만큼 증가 할 것입니다.
2020 년에 최대 $ 103,000의 소득을 올린 4 인 가족을 포함하여 보험료 보조금을받는 사람들의 경우, 보험료 인상은 보조금 금액의 상응하는 인상으로 상쇄 될 것입니다. 하지만하지마프리미엄 보조금을 받으면 개별 시장의 적용 범위가 미래에 점점 더 비싸 질 수 있습니다. 세전 은퇴 플랜 및 / 또는 HSA (HSA 적격 건강 플랜을 구입 한 경우)에 대한 기여금은 수정 된 조정 총 소득 (ACA 특정, 일반 MAGI와 동일하지 않음)을 초래한다는 것을 이해하는 것이 중요합니다. 잠재적으로 프리미엄 보조금을받을 자격이 있습니다. 보조금을받을 자격이 없다고 가정하기 전에 세무 전문가와 상담하십시오.
그러나 일반적으로 개인 위 임금 철폐로 인한 보험료 인상은 개별 시장에서 쇼핑하고 보험료 보조금을받을 자격이없는 사람들에게 타격을 줄 것입니다 (즉, 가계 소득이 빈곤 수준의 400 % 이상인 사람들은 Medicaid 보장 격차 또는 가족 결함으로 인해 보조금을받을 자격이 없음). CBO는 개별 시장이 전국 대부분의 지역에서 안정적으로 유지 될 것으로 예상하지만 개별 시장이 단순히 붕괴되고 보험사가 보장을 제공하지 않는 일부 영역이있을 수 있습니다. 이는 잠재적으로 연방 및 / 또는 주 법률에 따라 사례별로 처리되어야합니다. 그러나 그것은 지나갈 수도 있고 안 될 수도 있습니다.
고용주가 후원하는 건강 보험에 미치는 영향
대부분의 비노 인 미국인은 고용주로부터 건강 보험을 받고 있으며, 세금 청구서는 고용주가 후원하는 건강 보험에 대해 아무것도 변경하지 않습니다. 고용주의 의무는 ACA가 고용주가 후원하는 건강 보험에 적용하는 모든 다양한 규칙과 마찬가지로 유효합니다.
2017 년 초에 고려 된 다양한 ACA 폐지 법안은 개별 의무와 고용주 의무를 모두 폐지했지만 세금 법안은 개별 의무 만 폐지했습니다. 따라서 대규모 고용주 (50 명 이상의 정규직 직원)는 정규직 직원에게 건강 보험을 계속 제공해야합니다.
그러나 이러한 직원은 보험 적용을 유지하지 못하는 경우 더 이상 IRS에 의해 처벌을받지 않습니다. 따라서 CBO는 2027 년까지 고용주가 후원하는 보장을받는 사람이 개인의 의무가 그대로 유지되었을 때보 다 약 200 만 명 더 적을 것으로 예상합니다. 그러나 대체로 이러한 감소는 고용주가 고용주의 명령에 따른 잠재적 인 벌금을 피하기 위해 여전히 보장을 제공해야하기 때문에 직원이 고용주의 보장 제공을 거부함으로써 발생합니다.
HSA 기여 및 규칙 변경 없음
HSA (Health Saving Account)를 사용하면 HSA 자격을 갖춘 HDHP (High Deductible Health Plan)를 보유한 사람들이 세전 돈을 저축하여 향후 의료 비용을 충당 할 수 있습니다 (또는 은퇴 계좌로 사용). 공화당 의원들은 기부 한도를 늘리고 기금이 건강 보험료 지불에 사용될 수 있도록 허용함으로써 HSA를 확장하려는 노력에 오랫동안 집중 해 왔습니다. 최근에 GOP 의원들은 65 세 이전의 비 의료 비용에 대한 철회에 부과 된 Affordable Care Act가 부과 한 벌금 인상을 줄이기 위해 노력했습니다.
이러한 조항의 일부 또는 전부는 GOP 의원들이 2017 년에 고려한 다양한 ACA 폐지 법안에 포함되었습니다. 그러나 이들 중 어느 것도 세금 감면 및 일자리 법에 포함되지 않았습니다. GOP 의원은 HSA를 변경하기 위해 2020 년에 추가 법률을 고려할 수 있지만 당분간은 변경되지 않습니다.
2020 년의 기부 한도는 HDHP에 따라 단일 보험이있는 사람들의 경우 $ 3,550이고 가족 보험이있는 사람들의 경우 $ 7,100입니다. 의료비로 사용되지 않는 경우 65 세 이전에 인출 할 경우 여전히 20 %의 벌금이 부과되며, 건강 보험료는 HSA- 펀드로 지불 할 수 없습니다. 단, COBRA 보험료, 실업 상태에서 지불 한 보험료는 예외입니다. , 및 Medicare 파트 A, B 및 / 또는 D에 대한 보험료.
2017 년과 2018 년에는 의료비 공제가 쉬워졌습니다.
의료비는 세금이 공제되지만 소득의 7.5 %를 초과하는 경우에만 가능합니다. 이전에는 7.5 % 였지만 ACA는 수익을 절감하기 위해 10 %로 변경했습니다. 65 세 이상인 사람들은 2016 년 말까지 7.5 % 기준을 계속 사용할 수 있었지만 모든 세금 신고자에 대해 2017 년부터 10 % 기준이 적용되었습니다.
소비자에 대한 세금 청구서를 감미 롭게하기 위해 Susan Collins (R, Maine) 상원 의원은 7.5 % 임계 값으로 돌아가도록 촉구했습니다. 궁극적으로 세금 청구서에는 이러한 변경 사항이 포함되어 있으며 2025 년까지 연장되었습니다.
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