건강 환급 제도 란 무엇입니까?

건강 환급 제도는 건강 환급 계좌라고도합니다. 일반적으로 HRA라고하므로 FSA, HSA, PPO, EPO, HMO, POS 등을 포함하는 많은 약어의 일부입니다.

직원은 혜택 옵션을 숙독 할 때 HRA를 자주 접하게됩니다. HRA는 고용주가 면세 돈을 사용하여 본인 부담 의료비를 직원에게 상환하는 단순한 방법입니다. HRA에 적용되는 다양한 규칙과 규정이 있으며, 그중 일부는 최근 변경되었거나 가까운 장래에 변경 될 수 있습니다.

IRS는 간행물 969에 HRA에 대한 규칙을 설명합니다.

자금

HRA는 전적으로 고용주가 자금을 조달합니다. 이것은 고용주와 직원이 자금을 조달 할 수있는 FSA 및 HSA와 다릅니다. 따라서 고용주가 HRA를 제공하는 경우 급여의 어떤 부분도 계정으로 보내지 않습니다.

직원은 고용주가 자신을 대신하여 HRA에 기부 한 금액에 대해 세금을 납부 할 필요가 없으며 세금 환급시 HRA에 대해보고 할 필요가 없습니다.

HRA는 고용주가 자금을 지원해야하기 때문에 자영업자는 HRA를 설정할 수 없습니다.

환급

고용주에게 적격 의료비 증명을 제출할 때만 HRA로부터 환급을받습니다. 사용하지 않은 HRA 자금은 내년에 사용하기 위해 이월되거나 고용주가 "사용 또는 손실"규칙을 부과 할 수 있습니다.

직원이 HRA의 돈을 적격 의료비로 사용하는 한 인출은 면세입니다.하지만 고용주는 HRA 기금으로 충당 할 수있는 비용에 대해 자신의 한도를 설정할 수 있으므로 한 고용주가 제공하는 HRA가 이겼습니다. 다른 고용주가 제공하는 HRA와 동일한 비용을 반드시 충당하지는 않습니다.

HRA 기금은 직원뿐만 아니라 직원의 배우자 및 부양 가족, 27 세 미만의 자녀가 더 이상 세금 부양 가족이 아닌 경우에도 발생하는 의료비를 상환하는 데 사용할 수 있습니다. 의존적이지만 그렇지 않았습니다.

직장에서 (또는 배우자의 고용주를 통해) HRA가 있으면 일반적으로 HSA 자격을 갖춘 건강 보험이 있더라도 HSA에 기여할 자격이 없습니다. 그러나 직원이 보유 할 수 있고 동시에 HSA에 기여할 수있는 몇 가지 유형의 제한된 HRA가 있습니다 : 제한된 목적의 HRA, 공제 후 HRA, 일시 중단 된 HRA 및 퇴직 HRA.

IRS는 고용주가 직원의 HRA에 기부 할 수있는 금액을 제한하지 않으므로 고용주는 자신의 한도를 설정할 수 있습니다. 적격 한 소규모 고용주 건강 환급 계약 (QSEHRA)에는 IRS에서 정한 최대 환급 금액이 있습니다. 이 계정은 2017 년에 제공되었으며 아래에서 설명합니다.

적임

HRA를 받기 위해 반드시 가지고 있어야하는 특정 유형의 건강 보험 플랜은 없습니다. 이는 HSA와는 대조적입니다. HSA에 기여하거나 HSA에 대한 고용주 기여금을 받으려면 HSA 자격을 갖춘 고액 공제 건강 플랜에 따라 보장을 받아야합니다.

그러나 적격 한 소규모 고용주 건강 환급을 제공하는 소규모 고용주를 제외하고 고용주는 HRA와 함께 그룹 건강 보험을 제공해야합니다. HRA를 단독으로 제공하거나 HRA를 사용하여 직원이 스스로 구매 한 개별 시장 건강 보험 비용을 직원에게 상환 할 수 없습니다. 이는 2013 년 Affordable Care Act 시행 과정에서 발표 된 규정에 명시되어 있습니다.

트럼프 행정부는이 규칙의 변경을 제안했습니다. 2018 년 말 재무부, 노동부, 보건 복지부는 고용주가 HRA를 사용하여 직원에게 개별 시장 건강 보험 비용과 관련 보험료를 상환 할 수 있도록 허용함으로써 HRA 사용을 확대하는 새로운 규칙을 제안했습니다. 주머니 비용.

2020 년 1 월 1 일부터 고용주는 HRA를 사용하여 단기 건강 보험 및 고정 보상 플랜과 같은 "예외 혜택"비용을 직원에게 상환 할 수 있습니다.이 비용은 Affordable Care Act에 의해 규제되지 않습니다.

QSEHRA

HHS, IRS 및 노동부 노동부는 Affordable Care Act를 구현하기위한 규칙을 개발할 때 소규모 및 대규모 고용주가 개별 시장에서 건강 보험 구매 비용을 직원에게 상환하는 것을 금지하는 규정을 발표했습니다. . 규정을 준수하지 않을 경우 하루에 $ 100의 가파른 벌금이 부과되었습니다.

강력한 초당 적지지와 함께 통과되고 2016 년 12 월 오바마 대통령이 법으로 서명 한 21 세기 치료법은 소규모 고용주를위한 이러한 규칙을 완화했습니다. 21 세기 치료법은 광범위한 법안이지만, 그 조항 중 하나는 정규직 직원이 50 명 미만인 고용주가 적격 소규모 고용주 건강 환급 제도 (QSEHRA)를 설정할 수 있도록 허용하는 것이 었습니다.

이후 IRS는 QSEHRA에 관한 광범위한 FAQ를 제공하여 이러한 계획의 작동 방식을 이해하는 데 도움이됩니다.

전통적인 HRA는 고용주가 후원하는 그룹 건강 플랜과 연계해서 만 제공 될 수 있지만 QSEHRA는 고용주가하지 않습니다그룹 건강 플랜을 제공합니다. 대신 직원은 자신의 개별 시장 건강 보험 (거래소 또는 거래소 외부)을 찾고 고용주는 비용의 일부 또는 전체를 상환 할 수 있습니다.

기존 HRA와 달리 IRS는 직원이 QSEHRA를 통해받을 수있는 상환액에 한도를 부과합니다. 2020 년에 소규모 고용주는 QSEHRA를 사용하여 직원이 자기 전용 보험을 보유하고있는 경우 최대 $ 5,250, 직원이 가족 보험을 보유한 경우 최대 $ 10,600까지 직원에게 상환 할 수 있습니다.

QSEHRA를 통해 개별 시장 보험료를 상환하는 직원은 여전히 ​​교환에서 보험료 보조금을받을 수 있지만, QSEHRA 혜택이 직원 보장에 대한 순 보험료 (추가 가족 구성원에 대한 보험료는 포함되지 않음)를 두 번째로 낮은 보험료를 가져 오는 경우에는 그렇지 않습니다. -비용 실버 플랜은 2019 년 직원 가구 소득의 9.86 % 미만으로 감소했습니다 (이 비율은 매년 색인됩니다).

IRS는 고용주가 QSEHRA를 통해 상환 할 수있는 금액에 대한 상한을 설정하지만 이것은 자발적인 프로그램이기 때문에 최소 요건은 없습니다 (ACA 규칙에 따라 소규모 고용주는 어떤 종류의 보장을 제공 할 필요가 없습니다). 따라서 고용주가 명목 금액 만 상환하는 경우에도 직원은 QSEHRA 혜택을 신청 한 후에도 거래소에서 두 번째로 저렴한 실버 플랜이 가구 소득의 9.86 % 이상임을 알 수 있습니다.

이 경우 직원은 연방 정부로부터 프리미엄 보조금을받을 수도 있지만 보조금 금액은 직원이 QSEHRA를 통해받는 금액만큼 줄어들 것입니다. 즉, "더블 딥핑"이 없습니다. ,,,,,,,,, 무,,,,,,,,,,,.

제안 된 HRA 확장

2017 년에 QSEHRA가 도입됨에 따라 소규모 고용주는 면세 돈을 사용하여 개별 시장 건강 보험료를 직원에게 상환 할 수있었습니다. 그러나 소규모 고용주는 ACA에 따른 건강 보험에 대한 책임이 없습니다. 그들은 보장을 제공 할 필요가 없으며 직원들이 비용을 지불하지 않고 개별 시장에서 자신의 보장을 찾도록 지시 할 수 있습니다.

QSEHRA는 기본적으로 소규모 고용주가 직원이 세전 기준으로 해당 보장에 대해 지불 할 수 있도록 지원함으로써 필요한 것 이상을 수행 할 수 있도록합니다.

대규모 고용주는 다른 이야기입니다. ACA 조건에 따라 정규직 직원이 50 명 이상인 고용주는 정규직 직원의 최소 95 %에게 저렴한 최소 가치 보장을 제공해야합니다. 직원들은 결국 프리미엄 보조금을 받게되며 고용주는 벌금을 받게됩니다.

또한 제공되는 보장은 고용주가 후원하는 그룹 건강 보험이어야합니다. 노동부, 재무부, 보건 복지부에서 발표 한 2013 년 규정에 따르면 고용주는 ACA의 고용주 의무 부분을 이행하기 위해 개별 시장 범위에 의존 할 수 없음을 분명히했습니다.

그러나 2018 년 말 트럼프 행정부는 2020 년 1 월부터이를 변경하는 규정을 발표했습니다.이 제안은 트럼프 대통령이 1 년 이상 전에 서명 한 행정 명령과 연결되어 "HRA의 유연성 및 사용 확대"를 요구했습니다. "및"HRA를 비 그룹 보장과 함께 사용하도록 허용 "(비 그룹은 고용주가 제공하는 그룹 플랜과 달리 사람들이 스스로 구매하는 보장을 의미 함).

제안 된 규칙의 조건에 따라 대규모 고용주는 개별 시장 건강 보험 (즉, 비 그룹 보장)과 통합 된 HRA를 제공함으로써 ACA의 고용주 의무를 충족 할 수 있습니다. 보장은 ACA 준수 개별 시장 보장 (거래소 또는 외부에서 판매), 학생 건강 보험 또는 조부 개인 시장 계획이어야합니다.

고용주가 제안 된 규칙의 조건에 따라 개별 시장 보장과 통합 된 HRA를 제공하기 시작하면 직원은 그렇지 않더라도 개별 시장에서 플랜을 구매할 수있는 특별 등록 기간에 액세스 할 수 있습니다. 연간 공개 등록 기간 동안.

제안 된 규칙에 따라, HRA 보장은 거래소에서 가장 저렴한은 플랜에 대한 보험료 중 고용주의 HRA 기여금을 적용한 후 직원의 부분이 다음의 9.86 % (연간 색인화)를 초과하지 않는 한 저렴한 것으로 간주됩니다. 직원의 가계 소득. 이것은 QSEHRA에 대한 경제성 테스트와 유사합니다. 단, 최저 비용의은 플랜이 두 번째로 저렴한은 플랜 대신 기준점이된다는 점을 제외하고는 다릅니다.

행정부는 이에 대한 의견을 구했지만 최저 비용의은 플랜은 최소 60 %의 보험 수리적 가치를 보장 할 수있는 최저 가격 플랜이라고 언급했습니다 (브론즈 플랜은 보험 수리적 가치가 56 %까지 가능하기 때문에). 이는 고용주가 후원하는 플랜이 최소 가치를 제공하는 데 필요한 최소 금액입니다.

제안 된 규칙에 따라 개별 시장 범위와 통합 된 HRA를받는 직원은 거래소에서 프리미엄 보조금을받을 자격이 없습니다. 그러나 HRA가 저렴한 최소 가치 보장을 제공하지 않는다고 판단되면 직원은 HRA를 옵트 아웃하고 대신 보조금을받을 자격이 있다고 가정하고 거래소에서 프리미엄 보조금을받을 수 있습니다.

고용주는 직원을 특정 직원 분류 (예 : 풀 타임 대 파트 타임, 25 세 미만 대 25 세 이상 직원, 특정 등급 영역에 거주하는 직원)로 나눌 수 있습니다. 직원 클래스에 따라 다른 HSA 혜택. 그들은 또한 일부 직원 클래스에 그룹 건강 플랜을 제공하는 동시에 다른 직원 클래스에 개별 시장 적용에 대해 직원에게 상환하는 데 사용할 수있는 HRA를 제공 할 수 있습니다.

그러나 그들은 같은 클래스의 직원에게 두 가지 옵션을 모두 제공 할 수 없었습니다.

특정 직원은 고용주가 후원하는 그룹 플랜에 따른 보장 또는 개별 시장 보험료를 상환하는 HRA에 따른 보장을 선택할 수 없습니다.

제안 된 규칙의 또 다른 부분은 고용주가 예외 혜택 및 단기 건강 보험 플랜의 비용을 직원에게 상환 할 수있는 "예외 혜택 HRA"를 제공하도록 허용합니다. 예외 혜택은 ACA에 의해 규제되지 않으며 일반적으로 개인의 유일한 건강 보험으로 사용하기에 적합하지 않습니다. 단기 건강 보험은 독립형 보험으로 제공 될 수 있지만 일시적으로 만 제공됩니다. 그리고 ACA에 의해 규제되지 않기 때문에 보장에 수많은 공백이 있습니다 (필수 건강 혜택을 보장 할 필요가 없으며 플랜이 혜택 한도를 부과 할 수 있으며 기존 상태는 보장되지 않음).

개별 시장 보장과 통합 된 HRA와 달리 예외 혜택 HRA를 제공하는 고용주는 해당 직원에게 정규 그룹 건강 보험도 제공해야합니다. 그러나 직원은 그룹 건강 플랜을 거부하고 예외 혜택 HRA를 대신 사용할 수 있습니다. 제안 된 규칙은 예외 혜택 HRA에 따른 직원의 총 상환액을 $ 1,800 (미래에 색인화 됨)로 제한 할 것입니다.

Verywell의 한마디

ACA가 처음 구현되었을 때 HRA는 개별 시장 건강 보험 비용을 직원에게 상환하는 데 사용할 수 없었습니다. 그러나 연방 정부는 HRA가 고용주가 후원하는 단체 건강 보험 플랜과 연계해서 만 제공 될 수 있다고 결정했습니다. 그러나 이것은 계속 발전하고 있습니다. QSEHRA를 사용하면 그룹 건강 보험을 제공하지 않는 소규모 고용주가 HRA 모델을 사용하여 직원에게 개별 시장 보장 비용을 상환 할 수 있습니다. HRA는 또한 그룹 건강 보험 플랜을 제공하고 직원들이 세전 기금으로 본인 부담금을 지불하도록 돕고 자하는 고용주에게 유용한 목적을 계속 제공 할 것입니다.