HSA 테스트 기간은 어떻게 작동합니까?

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HSA 테스트 기간은 IRS가 사람들이 건강 저축 계좌 (HSA)에 허용 된 금액보다 더 많이 기부하지 않도록하는 방법입니다. 연도 중 HSA에 기여할 자격이되었지만 HSA에 1 년의 금액을 기여하고자하는 경우에만 적용됩니다.

IRS는이를 허용합니다. 그러나 그러면 테스트 기간이 적용됩니다. 전체 HSA 자격을 유지하지 않는 경우수행원1 년 중 일부만 HSA 자격이있는 해당 연도 동안 기부 한 금액 중 일부에 대해 소득세와 추가 10 %의 추가 요금을 지불해야합니다.

HSA 기부

HSA 인증 고액 공제 건강 보험 (HDHP)에 따라 보험이있는 경우 몇 가지 다른 기본 조건을 충족하는 한 세전 금액을 건강 저축 계좌 (HSA)에 기부 할 수 있습니다. 일부 유형의 추가 보장을 제외하고 Medicare 또는 기타 건강 보험에 의해 보장되며 다른 사람의 세금 신고서에 피부양자로서 청구 할 수 없습니다). 이러한 조건을 충족하는 사람을 "HSA 적격"이라고하며 HSA에 기여할 수 있습니다.

HSA에 기여하는 것은 여러 가지 이유로 유익합니다.

• 기부하는 해에 과세 소득이 낮아집니다.
• 귀하의 계좌에있는 돈은 투자를 선택하면 투자 이익을 포함하여 면세로 증가합니다.
• 고용주를 통해 HSA를 받고 직장을 그만두면 고용주가 귀하를 대신하여 기부 한 모든 금액을 포함하여 HSA 잔액을 가져갈 수 있습니다.
• 적격 한 의료비를 지불하기 위해 언제든지 HSA에서 돈을 인출 할 수 있으며 이러한 인출은 면세입니다.
• 65 세가되면 HSA에서 비 의료 비용으로 돈을 인출 할 수 있으며 기존 IRA에서와 같이 일반 소득세를 지불하면됩니다. 또는 HSA에 돈을 남겨두고 의료비가있을 때만 인출 할 수 있습니다. 그렇게하면 계속해서 완전히 면세됩니다.

분명히 HSA에 더 많이 기여할수록 더 좋습니다. 그러나 HSA가 부유 한 미국인의 세금 보호소가되는 것을 막기 위해 IRS는 HSA에 기부 할 수있는 금액을 제한합니다. 최대 부담액은 매년 조정되며 HDHP가 귀하만을 보장하는지 또는 귀하와 적어도 한 명의 다른 가족 구성원을 보장하는지에 따라 다릅니다.

2021 년에 기부 할 수있는 최대 금액은 본인 전용 HDHP 보장이있는 경우 $ 3,600, HDHP가 적어도 한 명의 다른 가족 구성원을 보장하는 경우 $ 7,200입니다 (2020 년에는이 한도는 각각 $ 3,550 및 $ 7,100). . 매월 기부하거나 전액을 한 번에 입금 할 수 있으며 세금 신고 마감일 (다음 해 4 월 15 일경)까지 특정 연도에 기부 할 수 있습니다.

HDHP에 연중 등록

HSA에 기여할 수있는 첫 번째 요구 사항은 HDHP 보장이 있어야한다는 것입니다. 1 년 동안 보장된다면 충분히 간단합니다. 하지만 9 월에 HDHP에 등록하면 어떨까요?

IRS는 두 가지 선택 사항을 제공합니다. 1 년 동안 실제로 HDHP 보장을받은 개월 수를 기준으로 HSA 기부 한도를 비례 배분할 수 있습니다. 또는 12 월 1 일부터 HDHP에 등록되어있는 한 해당 연도에 허용 된 전액을 기부 할 수 있습니다. 후자의 선택은 더 많은 기여를 할 수있게 해줄 것이며, 이는 그해에 세금 청구서를 낮추고 향후 의료비를 지불하기 위해 면세로 사용할 수있는 저축금을 늘린다는 점에서 유익합니다. 하지만 문제가 있습니다. 테스트 기간입니다.

HDHP에 등록하고 연간 전체 금액을 HSA에 기부하기로 선택한 경우 테스트 기간 동안 계속해서 HSA 자격을 유지해야합니다.이 기간은 다음 해 전체 기간 동안 계속됩니다 (필요하지 않음). 사실은기여하다테스트 기간 동안 귀하의 HSA에; 당신은 그냥 남아 있어야합니다적격HSA에 기여). 테스트 기간 동안 한 HDHP에서 다른 HDHP로 전환 할 수 있지만, 비 HDHP 보험 옵션으로 전환하거나 보장을 완전히 취소 할 수 없으며 HDHP 외에 메디 케어 또는 다른 건강 보험 플랜에 등록 할 수 없습니다. 적용 범위.

테스트에 실패하면

전체 테스트 기간 동안 HSA 자격을 유지하지 않으면 IRS에 약간의 돈을 지불해야합니다.

HSA 자격을 유지하지 못하는 것은 귀하가 비 HDHP로 전환했기 때문에 (아마도 고용주가 항상 가능한 건강 플랜을 변경했기 때문일 수 있음) 또는 65 세가되어 Medicare에 가입했기 때문에 발생할 수 있습니다.

이유가 무엇이든, 다음 해 전체 동안 HSA 자격이 유지되지 않으면 IRS는 다시 돌아가서 HSA 자격이되는 해 중반에 HSA에 얼마나 기여했는지 확인합니다.

그들은 그 금액이 HSA 자격이 된 개월 수를 기반으로 할부금이 허용되었을 일할 계산 된 금액과 어떻게 비교되는지 계산할 것이며, 소득세와 그 차액에 대한 추가 10 %의 세금을 지불해야합니다.

예

2020 년 8 월에 HDHP에 가족을 등록하고 2020 년 12 월 1 일 현재 HSA 자격이 있다고 가정 해 보겠습니다. 비례 배분 된 HSA 기부 한도를 선택하면 연간 한도의 5 분의 1이됩니다. 그 금액은 $ 2,958입니다 (7,100을 12로 나눈 다음 답에 5를 곱하여 계산). 2020 년에 HSA에 해당 금액 (또는 그 이하)을 기부하는 경우 2021 년 건강 보험 및 HSA 자격은 문제가되지 않습니다 (2021 년 4 월 15 일까지 HSA 기부금의 일부 또는 전부를 지불해야합니다. 2020 년).

하지만 2021 년 동안 HSA 자격을 유지할 것이라고 확신한다면, 1 년 중 5 개월 동안 만 HSA 자격이 있었음에도 불구하고 2020 년 HSA에 최대 $ 7,100을 기부 할 수 있습니다.

2021 년 동안 HSA 자격을 유지한다고 가정하면 모든 것이 좋습니다. 2020 년에 전체 연간 금액을 기부 할 수 있었으며 그렇게 선택하면 2021 년에 다시 할 수 있습니다.

하지만 2021 년 7 월에 새 직장으로 전환했는데 새 고용주가 HSA 자격을 갖춘 플랜을 제공하지 않는다고 가정 해 보겠습니다. 고용주의 보장을 거부하고 개별 시장에서 HDHP를 구입할 수 있지만, 고용주 보조금과 세금 혜택을 포기할 것이기 때문에 테스트 기간 동안 덩어리를 복용하는 것보다 비용이 더 많이들 것입니다. 고용주가 후원하는 건강 보험과 함께. 따라서 실제로는 2021 년 말 이전에 새로운 고용주의 계획으로 전환하여 HSA 자격을 상실하게 될 것입니다.

이 경우 IRS는 귀하가 2020 년에 HSA에 기부 한 $ 7,100를보고 2020 년에 HSA를받을 수 있었던 실제 개월 수를 기준으로 귀하가 기부 할 자격이되었을 $ 2,958를 뺍니다. 차이 ($ 4,142) )는 2021 년에 과세 대상 소득에 추가 될 것입니다. 또한 해당 $ 4,142에 대해 10 %의 추가 세금을 내야하며, 이는 2021 년에 세금 청구서에 추가 된 약 $ 414에 해당합니다.

전액 기부

연중에 HSA 자격이되는 경우 HSA에 연간 전체 금액을 기부해야하는지 여부에 대한 모든 답은 없습니다. 전액을 납부하면 금년도 세금 혜택을받을 수 있지만, 다음 해 전체 기간 동안 HSA 자격을 유지하지 못하면 세금 절감액과 추가 10 % 세금을 갚아야합니다.

내년에 Medicare에 등록하거나 비 HDHP로 전환 할 예정이라는 것을 알고있는 것과 같이 대신 비례 배분 된 기부 한도를 사용하는 것이 확실히 타당한 시나리오가 있습니다.

그러나 내년 내내 HSA 자격이 유지 될 것으로 예상되는 경우 12 월에 HSA 자격이 되더라도 IRS에서 HSA에 대한 연간 전체 기부 한도까지 기부 할 수 있다는 사실을 활용할 수 있습니다. 1.

연말에 HSA 자격이 될수록 비례 배분 된 금액이 아닌 전체 기부 한도를 사용하는 것이 더 많은 이점을 얻을 수 있습니다. 그러나 이는 또한 테스트 기간 동안 HSA 자격을 중지 할 경우 부과되는 추가 세금이 더 중요하다는 것을 의미합니다. 보상이 증가함에 따라 위험도 증가합니다!

연중 HDHP에 등록하는 경우 HSA에 대해 비례 배분 된 기부 한도를 사용하는 것이 더 나은지, 아니면 전체 연간 금액을 기부하고 테스트 기간의 대상이되는 것이 더 나은지 신중하게 고려하고 싶을 것입니다.

부분 연도 HDHP 보장에도 불구하고 1 년 HSA 기여금은 연중 부분적으로 HSA 적격자가 된 후 나머지 연도 동안 HSA 적격 상태를 유지하는 경우에만 사용할 수 있음을 이해하는 것이 중요합니다 ( 12 월 1 일부터 HSA 자격이 있음). 연초에 HSA 자격이 있고 연중 중간에 HSA 자격을 상실하는 경우 유일한 옵션은 기부금을 비례 배분하는 것입니다.