고용주가 개인 건강 보험료를 상환 할 수 있습니까?

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ACA (Affordable Care Act) 시행과 관련된 IRS 지침에 따라 고용주가 개별 시장 건강 보험 비용을 직원에게 직접 상환 할 수 없었던 몇 년이 걸렸습니다. 이는 소규모 그룹과 대규모 그룹 모두에게 해당되었으며 고용주는 규정 위반으로 인해 가파른 벌금에 처했습니다.

그러나 21 세기 치료법은 2017 년부터 소규모 고용주가 직원들에게 개별 시장 건강 보험료를 상환 할 수있는 문을 열었습니다. 그리고 트럼프 행정부는 모든 규모의 고용주가 직원에게 비용을 상환 할 수있는 새로운 규정을 2019 년에 확정했습니다. 2020 년부터 시작되는 개별 시장 범위.이 기사에서는이 두 조항을 모두 설명합니다.

소규모 그룹 : 2017 년부터 허용되는 고용주 환급

Affordable Care Act는 고용주가 직원이 50 명 이상인 경우에만 주당 30 시간 이상 일하는 직원에게 건강 보험 혜택을 제공하도록 요구합니다. 그러나 미국 고용주의 96 %는 직원이 50 명 미만이므로 직원에게 의료 혜택을 제공 할 필요가 없습니다.

물론 그들 중 다수는 그렇게합니다. 2015 년 8 월 Transamerica Center for Health Studies에서 실시한 설문 조사에 따르면, 직원이 50 명 미만인 기업의 61 %가 건강 보험 혜택을 제공했습니다.하지만 이는 높은 추정치 일 수 있습니다. 미국 독립 기업 연맹 (National Federation of Independent Business) 분석에 따르면 직원이 50 명 미만인 기업의 29 %만이 2015 년에 보험 혜택을 제공하고있었습니다. 그리고 Kaiser Family Foundation은 현재 직원이 50 명 미만인 기업의 약 31 %가 건강 혜택을 제공하고 있다고보고했습니다. 2019.

모든 주에서 소그룹 건강 보험 플랜을 이용할 수 있으며,자가 보험에 대한 혁신적인 접근 방식은이 보장 옵션을 소규모 고용주에게 더욱 현실적으로 만들었습니다.하지만 모든 소기업에서 일하는 사람들은 어떻습니까?하지마건강 보험 혜택을 제공합니까? 그들은 건강 보험 거래소를 통해 또는 거래소 밖에서 보험을 구매할 수있는 개별 건강 보험 시장을 사용해야합니다 (ACA의 보험료 보조금 및 비용 분담 보조금은 거래소 밖에서 사용할 수 없습니다).

개별 시장 (거래소 내 또는 거래 외)에서 구매 한 플랜의 경우, 고용주가 아닌 등록자는 보험료를 지불 할 책임이 있습니다. 그러나 보조금 (실제로는 세금 공제)은 기준 자격을 갖춘 사람들을위한 거래소에서 사용할 수 있습니다. 소득에.

초기 ACA 시행 규정은 고용주가 개인 시장 건강 보험에 대해 직원에게 상환하는 것을 금지했습니다. 규칙은 2017 년 이전에 해석되었습니다.

ACA 자체는이 문제를 다소 해석 할 수있는 여지로 남겨 두었지만 IRS는이 문제를 직접 해결했으며 비준수에 대한 벌금은 엄청났습니다. 해당 직원당 하루에 $ 100의 소비세가 부과되었습니다. 고용주가 개인 건강 보험료를 상환 한 각 직원에 대해 연간 $ 36,500의 벌금이 부과 될 수 있습니다. 이 규정은 2014 년 1 월부터 시행 될 예정 이었지만 과도기적 구제 프로그램이 시행되어 2015 년 7 월까지 벌금을 연기했습니다.

본질적으로 IRS가 ACA 법령을 해석하여 직원에게 개별 시장 보험료를 상환하는 방식은 "고용주 지불 계획"으로 간주되었습니다. 이러한 계획은 평생 및 연간 혜택 한도 금지, 특정 예방 치료가 등록자에게 무료로 보장되어야한다는 요건을 포함하여 그룹 건강 보험 시장 개혁의 적용을받습니다.

그리고 IRS는 시장 개혁 요건을 충족하기 위해 고용주 지불 계획을 개별 시장 건강 보험 계획과 결합 할 수 없다고 구체적으로 명시했습니다. 이는 ACA의 시장 개혁이 개별 시장 계획에 적용되고 모든 새로운 개별 시장 계획이 평생 또는 연간 혜택 제한없이 소그룹 건강 보험과 동일한 예방 치료 혜택으로 판매된다는 사실과 관계없이 사실입니다.

고용주가 직원들에게 건강 보험 혜택을 제공하는 대신 인상 또는 과세 대상 보너스를 제공하는 것을 막는 것은 없었습니다. 그러나 개인 건강 보험료를 직원들에게 상환하기 위해 단체 건강 보험료와 건강 상환 제도의 조세 혜택을 사용할 수 없었습니다.

21 세기 치료법 2016 년 통과, 2017 년부터 환급 가능

2016 년 12 월 오바마 대통령에 의해 21 세기 치료법 인 HR34가 서명되었습니다. 소규모 고용주 건강 보상 제도 (QSEHRA).

소규모 사업체가 단체 건강 보험 플랜을 제공하지 않는 경우, QSEHRA는 개별 시장 건강 보험 구매 비용의 일부 또는 전부, 교환 중 또는 교환 외 (만약 플랜을 교환시 구매하고 직원은 여전히 ​​보험료 보조금을받을 수 있지만 QSEHRA의 가치는 보장의 경제성을 결정할 때 고려되며 ACA 보조금 금액은 직원이받는 금액만큼 감소합니다. QSEHRA를 통해 고용주로부터).

QSEHRA를 사용했을 때 고용주가 2020 년에 상환 할 수있는 최대 금액은 단일 직원의 보장에 대해 $ 5,250, 가족 보장에 대해 $ 10,600이었습니다.이 금액은 매년 IRS에 의해 색인화됩니다. 2021 년에 허용되는 최대 QSERA 환급은 단일 직원의 경우 $ 5,300, 가족 보장의 경우 $ 10,700입니다. 최대 환급도 월 단위로 비례 배분되므로 연중에 고용 된 직원은 일할 배분 된 금액 만받을 수 있습니다. 최대 연간 상환액.

새로운 QSEHRA 환급 규칙의 도움을받는 사람은 누구입니까?

건강 보험을 제공하지 않는 중소기업에서 일하는 직원의 경우, 거래소에서 보험료 보조금을받을 수 있는지 여부는 소득, 가족 규모 및 신청자 지역의 보장 비용에 따라 다릅니다. 일반적으로 지원자의 가구 소득 (ACA 별 계산)이 빈곤 수준의 400 %를 초과하지 않는 경우 대부분의 경우 보조금을받을 수 있습니다.

현재 거래소에서 보험료 보조금 (프리미엄 세금 공제)을 받고 있고 고용주가 QSEHRA에 따라 보험료를 상환하기 시작하면, 교환 보조금은 고용주 상환액만큼 감소됩니다.

그러나 거래소에서 보험료 보조금을받을 자격이없는 경우 (또는 해당되지만 보조금을받을 수없는 거래소 밖에서 보험을 구입하기로 선택한 경우), 고용주가 다음을 결정하면 QSEHRA가 직접 혜택을받을 수 있습니다. 그 옵션을 활용하십시오.

이 기사에서는 QSEHRA 혜택이 직원의 재정 상황에 도움이되거나 해롭거나 중립적 일 수있는 다양한 상황에 대해 설명합니다.

2020 년부터 모든 규모의 고용주가 개별 시장 보험료를 상환 할 수있는 새로운 규정

2020 년 이전에는 대규모 고용주가 직원의 개별 시장 보험료를 상환 할 수 없었습니다. 정규직 직원이 50 명 이상인 고용주는 ACA의 고용주 의무 벌금을 피하기 위해 그룹 건강 보험 (보험 회사 또는자가 보험에서 구입)을 제공해야하며, 위에 설명 된대로 더 가파른 벌금을 받게됩니다. 개별 시장 보험료를 직원에게 상환했습니다.

그러나 2017 년 10 월 트럼프 대통령은이 문제에 대한 규칙을 완화하기위한 행정 명령에 서명했습니다. 그 행정 명령은 자체적으로 규칙을 변경하지 않았습니다. 그것은 단순히 연방 기관들에게 다양한 목표를 달성 할 "규정 제안을 고려"하도록 지시했습니다.

이러한 목표 중 하나는 HRA (건강 환급 제도)의 사용을 확대하고 "HRA를 비 그룹 보장과 함께 사용할 수 있도록 허용"하는 것을 포함하여 더 많은 유연성을 제공하는 것이 었습니다.

1 년 후인 2018 년 10 월, 노동부, 재무부, 보건 복지부는 고용주의 규모에 관계없이 개별 시장 범위와 함께 HRA를 사용할 수 있도록 제안 된 규정을 발표했습니다.

이 규정은 대부분 제안 된대로 2019 년 6 월에 마무리되었지만 일부 변경 사항이 있습니다. 2020 년 1 월부터 새로운 규칙이 발효되어 대규모 고용주가 개별 보장 HRA (ICHRA, "ick-rah"로 발음) 개별 시장 건강 보험 비용을 직원에게 상환하는 데 사용됩니다. [이 규칙은 또한 고용주가 "예외 혜택"HRA를 제공하도록 허용하며, 이는 예외 혜택으로 간주되는 보장에 대한 보험료를 상환하는 데 사용할 수 있습니다. 그러나 예외적 혜택은 최소 필수 보장이 아니기 때문에 대규모 고용주는 예외적 혜택 HRA를 제공함으로써 고용주의 의무를 이행 할 수 없습니다.]

상대적으로 2020 년 초에 ICHRA를 제안한 고용주는 거의 없었습니다. 대부분의 고용주가 2020 년 보장을위한 공개 등록 기간을 실행하기 몇 달 전에 규칙이 확정되었고이를 시작하고 실행할 시간이 없었기 때문입니다. 그러나 2020 년 내내 이해도가 높아지고 있으며, 복리 후생 관리자는 2021 년 ICHRA 플랫폼을 만들기 위해 연중 내내 노력했습니다.

QSEHRA는 고용주가 그룹 건강 보험을 전혀 제공하지 않는 경우에만 제공 될 수 있지만, 새로운 규칙에 따라 고용주는 일부 직원에게 그룹 건강 보험을 제공하고 다른 직원은 개별 시장 보험료를 상환하는 데 사용할 수있는 HRA를 제공 할 수 있습니다. 구분은 보나 피드 직원 분류 (예 : 정규직 대 파트 타임 직원)를 기반으로해야하며 직원에게 그룹 플랜 또는 HRA 옵션을 제공 할 수 없습니다.그리고 어떤 등급의 직원도 그룹 건강 보험과 개별 보장 HRA 중에서 선택할 수 없습니다 (즉, 고용주는 각 등급의 직원에게 제공 할 옵션을 선택해야합니다).

또한, 최종 규칙은 직원 클래스에 개별 보장 HRA가 제공되는 경우 최소 직원 수를 포함해야한다고 규정하고 있습니다 (비즈니스에 직원이 100 명 미만인 경우 최소 10 명, 그렇지 않은 경우 최소 10 %의 직원). 직원이 100 명에서 200 명 사이이고, 직원이 200 명 이상인 경우 최소 20 명). 이는 예를 들어 기업이 평균보다 나이가 많거나 멀쩡한 소수의 직원 만있을 때 발생할 수있는 불리한 선택 (개별 시장의 경우)을 방지하는 데 도움이됩니다. 보나 피드 급 근로자-그룹의 건강 보험에 대한 비용을 절약하기 위해 개인 보험 HRA를 통해 해당 근로자를 개별 시장으로 이전하도록 선택합니다.

QSEHRA의 경우와 마찬가지로 프리미엄 보조금 자격과 개별 보장 HRA간에 다소 복잡한 상호 작용이 있습니다. 그러나 몇 가지 중요한 차이점이 있습니다. 상황에 따라 QSEHRA 혜택과 프리미엄 보조금을받을 수 있지만 프리미엄 보조금과 ICHRA 혜택을 모두받을 수는 없습니다. ICHRA가 저렴한 의료 보험으로 간주되는 경우 해당 직원은 자격이 없습니다. 프리미엄 보조금. 그리고 QSEHRA에 대한 고용주의 기여는 제한이 있지만 고용주가 ICHRA를 통해 상환 할 수있는 금액에는 제한이 없습니다.

2021 년에 ICHRA는 직원이 가계 소득의 9.83 % 이상을 보험료에 지출하지 않고 개별 시장에서 가장 저렴한 실버 플랜에 따라자가 전용 보험을 구매할 수 있도록 허용하는 경우 저렴한 의료 보험으로 간주됩니다. 이와 관련하여 ICHRA는 일반 고용주가 후원하는 건강 보험과 같은 기능을합니다. 사용자는 고용주가 후원하는 플랜에 가입 할 수 없으며 보험료 보조금을받는 개별 시장 플랜에도 가입 할 수 없습니다.) 등록자는 자신의 세부 사항을 이해하고 있는지 확인해야합니다. 교환에서 보험료 보조금에 대한 자격 및 고용주가 개별 보험 HRA를 제공하는 경우 해당 자격에 미치는 영향.

QSEHRA와 달리 개인 보장 HRA에 대한 최종 규칙은 고용주가 개별 시장 보장에 대해 직원에게 상환 할 수있는 금액을 제한하지 않습니다. 기업은 직원 클래스 구성원에게 제공하는 금액에있어 일관성이 있어야하며, 상환 금액은 직원의 나이에 따라 다를 수 있지만 상환 금액에 대한 연령 기반 조정은 3 이상으로 달라질 수 없습니다. 1 비율.

최종 규칙에 따르면 2020 년에는 110 만 명이 ICHRA 혜택을받을 것으로 예상되며 그 수는 2029 년까지 1,100 만 명 이상으로 증가 할 것으로 예상됩니다.