건강 보험 보조금 자격에 대한 소득은 어떻게 계산됩니까?

kate_sept2004 / 게티 이미지

미국에서 자신의 건강 보험을 구입하는 경우 (즉, 고용주 또는 Medicare 또는 Medicaid와 같은 정부 운영 프로그램에서받지 않는 경우), 귀하는 보험료 보조금 (보험료 세금 공제)을 알고 계실 것입니다. ACA (Affordable Care Act). 대부분의 사람들은 보조금 자격이 소득을 기반으로한다는 것을 알고 있지만 실제로 ACA에 따라 소득이 어떻게 정의되는지에 대해서는 여전히 많은 혼란이 있습니다.

MAGI 이해

ACA는 보험료 보조금 자격에 대해 소득이 계산되는 방식을 설명하기 위해 "수정 된 조정 된 총 소득"(MAGI)이라는 용어를 사용합니다. 이는 정확한 용어입니다. 계산은 조정 된 총 소득의 수정입니다. 그러나 MAGI의 개념은 이미 다른 세금 관련 목적으로 존재했으며 다르게 계산되어 혼란을 초래했습니다.

여기서 중요한 점은 보험료 보조금 자격에 대한 MAGI (및 많은 경우 Medicaid 자격)가 과거에 이미 이해했을 수도있는 MAGI 정의와 동일하지 않다는 점을 이해하는 것입니다. 이는 건강 보험에 한정되며 자체 규칙이 있습니다.이 범주 내에서도 거래소에서 구매 한 민간 건강 보험에 대한 재정 지원 자격과 비교하여 Medicaid 및 CHIP에 대한 계산은 약간 다릅니다.

좋은 소식은 보험료 보조금에 대한 자격을 최적화하기 위해 MAGI를 더 유연하게 다이얼 할 수있는 방식으로 계산된다는 것입니다.

프리미엄 보조금, 비용 분담 감소, Medicaid 및 CHIP

ACA 별 MAGI는 보험료 보조금 (보조금은 실제로 선불 또는 세금 환급시 제공되는 세금 공제) 및 사람들이 해당주의 건강 보험 거래소에서 보험을 구매할 때 비용 분담 감소에 대한 적격성을 결정하는 데 사용됩니다. 또한 CHIP 및 Medicaid에 대한 자격을 결정하는 데 사용됩니다.

Medicaid 자격 및 MAGI

모든 Medicaid 자격이 MAGI를 기반으로하는 것은 아닙니다. ACA는 Medicaid 자격 결정의 상당 부분을 자산 또는 자원 제한없이 MAGI 기반 시스템으로 전환했습니다. 그러나 시각 장애인, 장애자, 64 세 이상 또는 Medicare 및 Medicaid에 대한 이중 적격자에 대한 자격 기준은 다르며, 소득 기반 시스템이 아닌 자산 / 자원 한도를 포함 할 수 있습니다.

계산은 어떻게 작동합니까?

다른 환경에서 사용되는 MAGI의 개념에 익숙하다면 조정 된 총 소득으로 시작한 다음 학자금 대출이자 및 IRA 기여금에 대한 공제와 같은 다양한 항목을 다시 추가해야한다는 것을 알고 있습니다. (AGI는 세금 신고서에서 찾을 수 있습니다. AGI는 2019 Form 1040의 8b 행, 2020 Form 1040 초안 버전의 11 행입니다.) 그러나 ACA 특정 MAGI에 관해서는 이 금액 중 하나를 다시 추가하거나 일반 MAGI를 받기 위해 소득에 추가해야하는 다른 대부분의 금액을 다시 추가합니다.

대신 ACA 별 MAGI 공식 [26 U.S. Code 36B (d) (B)에 정의 됨]은 조정 된 총 소득으로 시작하여 다음 세 가지만 추가합니다.

• 비과세 사회 보장 소득 (2018 년 및 2019 년 과세 연도의 경우 이는 양식 1040의 5a 행에서 5b 행을 뺀 것이지만 2020 년 양식 1040의 초안 버전에서는 6a 행에서 6b 행을 뺀 것입니다.)
• 면세이자 (2018 과세 연도부터 시작, 양식 1040의 2a 행)
• 해외에 거주하는 미국인의 외국인 근로 소득 및 주택 비용 (양식 2555)

많은 사람들에게이 세 가지의 금액은 $ 0이며, 이는 ACA 특정 MAGI가 세금 보고서에 나열된 AGI와 동일 함을 의미합니다. 그러나 세 항목 중 하나에 대한 세금 보고서에 금액이있는 경우,이를 AGI에 추가하여 프리미엄 보조금 및 비용 분담 감소 자격에 대한 MAGI를 결정해야합니다.

Medicaid 및 CHIP 자격 결정의 경우 일부 금액이 특정 방식으로 차감되거나 계산됩니다.

• 적격 복권 당첨금 및 일시불 소득 (상속, 세금 환급 등 포함)은 $ 80,000 미만인 경우 수령 한 달에만 계산됩니다. 더 많은 금액은 더 긴 기간 동안 일할 계산됩니다. (Medicaid 자격은 월 소득을 기준으로하며, 보험료 보조금 자격은 연간 소득을 기준으로합니다.)
• 아메리칸 인디언과 알래스카 원주민에 대한 특정 지불은 AGI에 포함 된 경우 공제됩니다.
• 장학금, 상금, 휄로우 십 보조금은 AGI에 포함 된 경우 차감됩니다 (생활비가 아닌 교육비로 사용 된 경우).
• 다른 가족의 건강 보험 가입을 돕는 부모 멘토가 정부 보조금에 따라받는 명목 금액은 MAGI에 포함되지 않습니다.

명심해야 할 기타 MAGI 요소

MAGI는 가구 소득을 기반으로하지만, 자격 결정이 Medicaid / CHIP에 대한 것인지 보험료 보조금에 대한 것인지에 따라 자녀의 소득이 가족의 가구 MAGI에 계산되는 방식에 대한 다른 규칙이 있습니다.

부부가 보험료 보조금을 거래소에서 신청 (또는 거래소를 통해 구입 한 플랜에 대해 전액 지불 한 후 세금 신고 신청)을하려는 경우에는 공동 세금 신고를해야합니다. 함께 사는 사람은 Medicaid에 적용되며, 세금 신고 방법에 관계없이 총 가구 소득이 함께 계산됩니다.

보험료 보조금은 세금 공제이지만 다른 세금 공제와는 다릅니다. 즉, 대부분의 사람들은 세금 환급을 기다릴 필요없이 미리받을 수 있습니다. 귀하의 건강 보험사를 대신하여 귀하에게 발송되지 않습니다). 즉, 공개 등록 (대부분의 주에서 11 월 1 일부터 12 월 15 일까지, 1 월 1 일부터 적용되는 보장을 위해) 중에 건강 플랜에 등록 할 때투영MAGI, 내년 소득 예상치를 기준으로합니다.

귀하의 소득이 1 년에서 다음 해까지 꾸준한 경우, 귀하의 작년 세금 보고서를 기반으로 내년의 MAGI를 합리적으로 추정 할 수 있습니다. 그러나 자신의 건강 보험을 구입하는 많은 사람들은 자영업자이며 소득이 해마다 다르기 때문에 내년의 MAGI를 정확하게 예측하기가 어려울 수 있습니다.

연도가 진행되면 실제 수입이 예상 한 것과 크게 다르기 시작하면 업데이트 된 수입을 거래소에보고하고 실시간으로 프리미엄 보조금 금액을 조정할 수 있습니다 (또는 소득 변경으로 인해 Medicaid 자격 상태가 변경되는 경우 개인 플랜을 Medicaid로 또는 그 반대로).

보험료 세금 공제는 연중 내내 선불로 지급된다는 사실을 설명하기 위해 세금 환급에서 조정되어야합니다. 1 년 동안 귀하를 대신하여 지급 된 보조금 금액이 너무 적다는 것이 밝혀지면 IRS는 귀하가 세금을 신고 할 때 차액을 지급합니다. 그러나 귀하를 대신하여 지급 된 보조금 금액이 너무 많으면 일부 또는 전부를 상환해야 할 수 있습니다.

보험료 세금 공제 조정에 관한 세부 사항은 양식 8962의 지침에 설명되어 있습니다 (연중 귀하를 대신하여 보험료 세금 공제를 지불했거나 귀하의 세금 공제를 청구하려는 경우 양식 8962가 세금 신고서에 포함되어야합니다. 세금 환급. 이것은 세금 환급에 보조금 금액 조정이 필요한지 여부에 관계없이 사실입니다).

귀하의 MAGI가 빈곤 수준의 400 % 이상 (귀하가받을 수있는 최대 금액이며 여전히 보험료 세금 공제 자격이 있음)이되고 연중 귀하를 대신하여 보험료 세금 공제를 지불 한 경우, 귀하는 모든 금액을 상환해야합니다. 세금을 신고 할 때

그러나 MAGI가 빈곤 수준의 400 % 미만인 한, 상환해야하는 보험료 세금 공제 금액은 단일 신고자 인 경우 $ 1,325 이하, $ 2,650 이하입니다. 다른 세금 신고 상태가있는 경우 (이 숫자는 2019 년 과세 연도이며 2018 과세 연도의 경우 $ 1,300 및 $ 2,600으로 약간 더 작았습니다).

ACA 특정 MAGI가 계산되는 방식으로 인해 MAGI가 보조금을 받기에는 너무 높더라도 MAGI가 빈곤 수준의 400 % 미만이되도록하기 위해 취할 수있는 몇 가지 조치가 있습니다. 적격.

저축으로 보조금을받을 수있는 방법

건강 보험 거래소의 보험료 보조금은 MAGI가 빈곤 수준의 400 %를 초과하지 않는 경우에만 사용할 수 있습니다. 2021 년 1 인당 $ 51,040입니다. 4 인 가족의 경우 $ 104,800입니다 (이 한도는 미국 대륙에 적용되며 연방 빈곤 수준이 더 높은 알래스카와 하와이에서 더 높습니다).

보험료 보조금 자격의 경우 해당 연도의 빈곤 수준 번호가 결정되기 전에 주어진 연도의 보장에 대한 공개 등록이 수행되기 때문에 항상 전년도 빈곤 수준 번호가 사용됩니다 (메디 케이드 및 CHIP 자격의 경우 현재 빈곤 수준 번호가 사용되며, 해당 플랜에 등록은 연중 계속되기 때문에). 따라서 2021 년 보험료 보조금 자격에 대해 이야기 할 때 등록자의 2021 년 예상 소득과 2020 년 연방 빈곤 수준 수치를 비교하고 있습니다.

이러한 소득 수준은 확실히 중산층으로 확장되지만, 보험료 보조금에 비해 약간 높은 소득이있는 경우 건강 보험에 대한 수입의 상당 부분을 지불하게 될 수 있습니다.

여기에서 은퇴 계좌에 세전 기부를하면 MAGI가 감소하고 건강 저축 계좌에 대한 기부도 줄어든다는 것을 이해하는 것이 도움이됩니다 (HSA 자격을 갖춘 고액 공제 건강 보험이 있고 보험에 기여할 자격이 있다고 가정). HSA).

귀하의 고용 상황과 귀하가 보유한 건강 보험 플랜에 따라 은퇴 계좌에 상당한 금액을 적립 할 수 있습니다 (여기에는 전통적인 IRA가 포함되지만 401 (k) s, SEP-IRA, SIMPLE-IRA, 기부 한도가 더 높은 경향이있는 솔로 401 (k)) 및 / 또는 건강 저축 계좌가 있고 그 과정에서 MAGI를 낮 춥니 다. 기부금으로 인해 MAGI가 빈곤 수준의 400 % 미만으로 낮아질만큼 MAGI가 감소하는 경우, 거주 지역과 연령에 따라 그에 따른 보험료 세금 공제 (보험료 보조금)가 중요하다는 것을 알 수 있습니다.

특정 상황에 대해 질문이있는 경우 세무 전문가와상의하는 것이 좋습니다. HSA 또는 기존 IRA (Roth IRA는 제외)와 같은 것에 대한 기여는 다른 유형의 MAGI를 줄이지 않더라도 ACA 특정 MAGI를 줄입니다. 계산.