Affordable Care Act (ACA)의 보험료 보조금 (보험료 세금 공제)에는 자산 테스트가 없습니다. ACA에 따른 Medicaid 확장도 마찬가지입니다. 두 경우 모두 수혜 자격은 단순히 소득을 기준으로합니다. 사람들이 은행이나 주식 시장에 얼마나 많은 돈을 가지고 있는지, 집의 가치가 얼마인지는 중요하지 않습니다. 확장 된 Medicaid 또는 보험료 보조금을 통해 제공되는 지원은 소득에 따라 다릅니다. (연간 소득은 보험료 보조금 자격을 결정하는 데 사용되지만 Medicaid 자격은 월 소득을 기반으로 할 수도 있습니다. 따라서 Medicaid는 특히 연중 소득이 갑자기 감소한 사람들에게 유용합니다).
영웅 이미지 / 크리에이티브 RF / 게티 이미지메디 케이드 확장
컬럼비아 특별구와 메디 케이드를 확장 한 36 개 주에서 (이는 오클라호마와 미주리에서 메디 케이드 확장이 시행되는 2021 년 중반에 38 개로 증가 할 것입니다), 메디 케이드 보장은 가계 소득의 최대 138 %를 가진 가입자에게 제공됩니다. 빈곤 수준. 이는 2021 년 한 사람의 소득 한도 $ 17,774에 해당하지만, 시간이 지남에 따라 빈곤 수준이 증가함에 따라 Medicaid 자격에 대한 상한 소득 한도도 증가합니다 (자산 테스트는 여전히 일부 상황에서 Medicaid 자격에 사용됩니다. 64 세 이상 포함).
나머지 14 개 주 (위스콘신을 제외한 모두)의 대부분의 경우 보장 공백에있는 사람이 220 만 명으로 추정되며, 의료 보험에 대한 실질적인 접근 권한이 없습니다. 그들은 Medicaid 자격이없고 소득이 너무 낮습니다. 빈곤층 이하로 확대되지 않는 프리미엄 보조금.
프리미엄 세금 공제 (보조금)
상태에서하지 않았다확장 된 Medicaid, 거래소의 프리미엄 보조금 자격은 빈곤 수준에서 시작하여 빈곤 수준의 최대 400 %까지 확장됩니다.
상태에서있다확장 된 Medicaid, 보험료 보조금에 대한 자격은 Medicaid 자격이 종료되는 시점 (빈곤 수준의 138 %)부터 시작하여 빈곤 수준의 400 %까지 확장됩니다.
[의회는 2021 년과 2022 년에 보험료 보조금 자격에 대한 소득 한도를 일시적으로 제거하는 COVID 구제 법안을 고려하고 있습니다. 그러나이 기사에서는 보험료 보조금을 제한하는 현행 규칙을 계속 사용할 것입니다. 소득이 전년도 빈곤 수준의 400 %를 초과하지 않는 사람들에 대한 자격.]
2021 년 보장을 신청하는 4 인 가족의 경우, 빈곤 수준의 400 %는 연간 소득으로 $ 104,800입니다. 2 인 가구의 경우 연간 소득은 $ 68,960입니다 (전년도 금액이 항상 사용되지만 등록자의 현재 소득과 비교되므로 2020 년 빈곤 수준 수치를 기반으로 함).
일부 지원자는 소득이 빈곤층의 400 % 미만 임에도 불구하고 보조금을받을 자격이 없다는 점에 유의하는 것이 중요합니다. 평균 사전 보조금 보험료가 상대적으로 낮은 지역에 거주합니다. 이것은 ACA 구현 초기보다 대부분의 영역에서 보험료가 상당히 높기 때문에 몇 년 전보다 덜 일반적입니다. 그러나 해당 지역의 보장이 보조금없이 이미 저렴한 것으로 간주되면 보조금을받을 수 없다는 점을 이해하는 것이 중요합니다.
그러나 빈곤 수준의 최대 400 %의 소득으로 미국에 합법적으로 거주하는 모든 사람 (불행히도 가족 결함의 영향을받는 사람과 앞서 언급 한 메디 케이드 보장 간격에있는 사람 제외)에 대해 ACA는 두 번째 -최저가 실버 플랜 (벤치 마크 플랜)은 수입의 미리 결정된 비율보다 더 많은 비용이 들지 않습니다 (메디 케이드 수혜 자격이있는 사람들은 거래소에서 보험료 보조금을받을 자격이 없습니다. 저렴한 보험).
소득으로 간주되는 것은 무엇입니까?
확장 된 Medicaid 및 ACA에 따른 보험료 보조금에 대한 자격은 수정 된 조정 총소득 (MAGI)에 따라 다릅니다. ACA 전용 MAGI가 있습니다. 이미 익숙한 일반 MAGI와 동일하지 않습니다. 2020 년 양식 1040의 11 행인 조정 총소득 (AGI)으로 시작합니다.
그런 다음 MAGI가 보조금 및 Medicaid 자격을 결정하기 위해 AGI에 추가해야하는 세 가지 항목이 있습니다. 이러한 출처에서 소득이있는 경우 AGI에 추가해야합니다. 이러한 출처에서 수입이없는 경우 MAGI는 단순히 AGI와 동일합니다.)
- 비과세 사회 보장 소득
- 면세이자 소득 (예 : 연방 면세 지방채가있는 경우)
- 해외에 거주하는 미국인을위한 외국인 근로 소득 및 주택 비용
귀하의 보조금 자격 (및 Medicaid를 확장 한 주에서 Medicaid 자격)은 MAGI에 따라 다릅니다. 그러나 자산 테스트는 없습니다.
ACA의 일부 반대자들은 수백만 달러 가치의 투자를 가진 사람들이 거래소에서 프리미엄 보조금을받을 수 있다고 불평하면서 파울을 외쳤습니다. 세금 우대 계좌 (401k, IRA, HSA 등) 이외의 투자 소득은 연간 소득으로 간주되지만 이는 사실입니다. 따라서 일을하지 않지만 배당금으로 $ 55,000 (또는 투자의 일부를 매각하는 경우 자본 이득)을 벌어들이는 한 사람은 연중 과세 계정에서 프리미엄 보조금 (보조금 자격에 대한 소득 한도)을받을 수 없습니다. 미국 대륙에서 2021 년 보험을 구매하는 개인 1 인당 $ 51,040이며 소득 한도는 알래스카와 하와이에서 더 높습니다).
건강 보험에 대한 세금 감면이 표준입니다
그러나 ACA의 프리미엄 보조금은 단순히 세금 공제라는 점에 유의하는 것도 중요합니다. 대부분의 비노 인 미국인 인 고용주로부터 건강 보험을받는 사람들에게는 항상 상당한 세금 감면이있었습니다. 고용주가 지불하는 보험료의 일부는 직원에 대한 면세 보상입니다. 그리고 직원이 지불하는 보험료의 일부는 급여에서 세전 공제됩니다.
이 합의와 함께 자산 테스트 또는 그 문제에 대한 소득 테스트는 없었습니다.
반면 개인 건강 보험료는 자영업자에게만 전액 공제가 가능합니다. 자신의 보험을 구입했지만 자영업자가 아닌 사람 (예 : 보험을 제공하지 않는 고용주에서 일하는 경우)은 해당 연도의 총 의료비에 건강 보험료를 포함 할 수 있지만 7.5 %를 초과하는 의료 비용 만 포함 할 수 있습니다. 소득의 공제 가능합니다. 그리고 소득의 7.5 % 이상인 의료비를 공제하려면 공제를 항목별로 구분해야하는데, 이는 극소수의 사람들이하는 일입니다 (2017 년 말 제정 된 세금 감면 및 일자리 법은 표준 공제액을 크게 늘 렸기 때문에 항목별로 구분). 공제는 대부분의 세금 신고자에게 가치가 없습니다).
이제 ACA는 개인 건강 보험에 가입 한 900 만 명 이상의 사람들에게 보험료 보조금을 제공하고 있으며, 자신의 건강 보험을 구매하는 사람들과 고용주로부터 보험을받는 사람들의 세금 혜택 측면에서 본질적으로 경쟁의 장을 마련했습니다. (빈곤층의 400 % 이상을 벌고 자신의 건강 보험에 가입 한 사람들은 고용주가 후원하는 건강 보험을받는 사람들과 비교할 때 세금면에서 여전히 불리합니다.)
백만 달러를 저축했지만 연간 소득이 $ 30,000 (투자 소득 또는 직업 소득 또는 둘의 조합) 인 사람은 ACA의 보험료 세금 공제 혜택을받을 수 있습니다. ACA의 일부 반대자들은 이것이 불공평하며 ACA의 "허점"을 이용하고 있다고 한탄했습니다.
그러나 같은 사람이 건강 보험을 제공하는 고용주를 위해 일했다면, 그들은 고용주가 보험료에 대한 기여금 형태로 면세 보상을 받고 세전 달러로 보험료의 일부를 지불하게 될 것입니다. 그녀는 매달 보험료로 $ 100 정도만 지불 할 수 있습니다 (또는 고용주가 얼마나 관대한지에 따라 전혀 지불하지 않을 수 있습니다. 평균 보장 독신 직원은 보장에 대해 월 $ 100 이상을 지불하는 반면 고용주는 평균 이상을 지불합니다. $ 500 / 월). 그러나 이것은 거의 허점으로 인식되지 않으며 부유 한 사람들이 시스템을 "이용"하는 것으로 간주되지 않습니다.
이러한 관점에서 볼 때 ACA의 보험료 세금 공제는 단순히 개인 건강 보험을 고용주가 후원하는 건강 보험과 동등하게 만드는 데 도움이되었습니다. 또한 65 세 미만의 사람들이 의료 보험료가 Medicare에 도달하기 전에 저축 한 금액을 모두 소진 할 것이라는 걱정없이 자영업, 시간제 근무 또는 조기 퇴직에 뛰어들 수있게했습니다. 나이.
고용주가 후원하는 건강 보험의 세금 혜택은 세금 코드의 허점이 아닙니다. 또한 고 자산 등록자를위한 개별 시장의 보험료 세금 공제도 마찬가지입니다.
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